Россельхозбанк финансовые результаты (диплом)

Содержание

 

введение. 3

1 теоретические основы управления финансовыми результатами деятельности коммерческого банка.. 5

1.1 Понятие и сущность финансового результата банка. 5

1.2 Методика анализа финансового результата деятельности коммерческого банка  14

1.3 Способы управления финансовыми результатами коммерческого        банка  27

2 Финансовый анализ деятельности ОАО Россельхозбанк.. 42

2.1 Общая характеристика ОАО Россельхозбанк в Республике                       Марий Эл  42

2.2 Анализ финансовых результатов и результатов деятельности ОАО Россельхозбанк  50

2.3 Факторный анализ финансовых результатов банка. 71

3 Совершенствование управления финансовым результатом Филиала ОАО «Россельхозбанк». 77

в Республике Марий Эл.. 77

3.1 Совершенствование управления продуктовой линейкой банка. 77

3.2 Эмиссия кредитных карточных продуктов как стратегическое направление развития портфеля розничных продуктов. 88

3.3 Оценка эффективности предложенных мероприятий. 99

Заключение. 104

Библиографический список.. 107

приложения.. 112


Введение

 

Коммерческий банк, выступая сегодня в Российской Федера­ции как юридическое лицо, самостоятельный агент, производит и реализует банковский продукт, оказывает различные услуги, удовлетворяет общественные потребности, на основе получен­ной прибыли способствует реализации социальных и экономи­ческих интересов акционеров и служащих банка. В условиях рыночной системы главной целью деятельности любого предприятия является реализация товаров и услуг и по­лучение прибыли.

Эта же цель стоит и перед руководством банка, поэтому для ее выполнения все службы банка стремятся к привлечению клиентуры, расширению сфе­ры сбыта своих услуг, завоеванию рынка, а следовательно, к получению прибыли. Отсюда вытекает важность маркетинга в формировании и развитии финансового рынка, в организации эффективной работы банков.

Основная цель деятельности любой кредитной организации как коммерческой структуры — получение максимальной прибыли в долгосрочной перспективе. Это включает в себя потенциальный рост объема банковских операций, увеличение собственного капитала, стабильные дивиденды, приемлемый уровень риска для кредиторов и вкладчиков, повышение имиджа в глазах потенциальных клиентов.

Поскольку вся деятельность коммерческого банка нацелена на получение прибыли в условиях постоянно усиливающейся конкуренции, главной задачей становится поиск малейшей возможности получения дополнительного дохода без того, чтобы не подвергать банк неоправданному риску. Получение максимальных доходов достигается, как правило, за счет наиболее эффективного использования банковских ресурсов.

Наиболее полно различные аспекты банковской политики и финансового менеджмента коммерческого банка освещены в работах таких отечественных и зарубежных ученых, как: Н.А. Амосова, Н.П. Белотелова, Е.А. Бибикова, И.А. Бойко, Ю.Е. Копченко, Л.П. Кроливецкая, Р.Е. Курилов, О.И. Лаврушин, В.Е. Леонтьев, Ю.С. Масленченков, Г.С. Панова, М.А. Поморина, Н.П. Радковская, Питер С. Роуз, Джозеф Ф. Синки Мл., Ю.А. Соколов, О.П. Федоткина, Е.Г. Хольнова, С.А. Шульков и другие.

Объектом исследования является ОАО «Россельхозбанк».

Предметом исследования являются банковские продукты банка.

Целью работы является разработка мероприятий по улучшению финансовых результатов банка на примере ОАО «Россельхозбанк».

В соответствии с поставленной целью можно выделить следующие задачи исследования:

- изучить теоретические аспекты управления финансовыми результатами банка;

- провести анализ финансовых результатов деятельности банка;

- дать оценку финансовых результатов деятельности банка;

- предложить мероприятия по улучшению финансовых результатов деятельности банка ОАО «Россельхозбанк».

Период исследования в работе составляет с 2012 по 2014 гг. Основные методы, используемые в данной работе, следующие: финансовый анализ, экономический анализ, статистический анализ, элементы математического анализа, сравнительный анализ, многофакторный анализ, синтез.

Теоретическую основу исследования составили общие положения экономической теории, теории финансов, банковского дела и банковского менеджмента, посвященные вопросам управления финансами коммерческих банков, труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области корпоративного управления и политики коммерческого банка, законы РФ и нормативные акты Центрального банка РФ, регулирующие деятельность коммерческих банков. Информационную базу исследования составили материалы Банка России, законодательные акты, материалы финансовой отчетности и нормативные документы ОАО «Россельхозбанк».

Структура исследования включает введение, основную часть их трех глав, заключение, список использованных источников и приложения.

1 теоретические основы управления финансовыми результатами деятельности коммерческого банка

1.1 Понятие и сущность финансового результата банка

 

Основным финансовым результатом банка является его прибыль. Прибыль коммерческого банка – финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка.

Валовая прибыль (разница между фактически полученными доходами и произведенными расходами) банка подразделяется на:

- операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.

Она, в свою очередь, состоит из процентной прибыли (превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами), комиссионной прибыли (превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами), прибыли от операций на финансовых рынках (разница между доходами и расходами от этих операций) и прочей операционной прибыли (прочие операционные доходы минус прочие операционные расходы);

- прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление;

- прочую прибыль – разницу между прочими доходами и прочими расходами [13, c.69].

Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка (прибыль, остающаяся в распоряжении банка), представляющая собой конечный финансовый результат его деятельности, то есть остаток доходов банка после покрытия всех расходов, связанных с банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в различные фонды [35, c.50].

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам (участникам) банка, называют капитализируемой прибылью, поскольку она реинвестируется в активные операции и приносит банку дополнительный доход, и, таким образом, превращается в капитал. Объем чистой прибыли банка зависит от объема доходов банка, величины его расходов и суммы налога, уплачиваемого из прибыли в бюджет. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях. Но главное назначение прибыли состоит в том, что ее генерирование в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом [40, с. 74].

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:

- экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;

- структурный анализ;

- оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;

- выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;

- экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;

- сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Все производственные расходы и полученные доходы учитываются  про результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами и различна в разных странах [38, с. 10].

Пример структуры результативного счета в США представлен на рисунке 1.1. Система построения результативного счета, при которой он строится не по балансовой форме (с разбивкой расходов и доходов на дебит и кредит), а по форме последовательно счета, позволяет сразу оценить результат от основной деятельности банка (кредитование), который затем корректируется на суммы других доходов и расходов. Полученный результат облагается налогом на доход, а затем к нему прибавляется результат от вложений в ценные бумаги, который либо вообще освобождается от уплаты налогов, либо облагается по отдельной ставке (аналогично ситуации в Российской Федерации).

 

чистая прибыль

проценты полученные (по всем видам операций)

проценты уплаченные (по всем видам операций)

 

_

=

чистые доходы по процентам

_

резервы на покрытие возможных убытков по кредитам

=

чистые доходы по процентам после вычета резервов для покрытия возможных убытков по кредитам

_

другие операционные доходы: плата за расчетно-кассовое обслуживание; комиссии за оказанные услуги; доходы по валютным операциям; прочие доходы

+

итого других операционных доходов

+

чистые доходы по процентам и другим операционным доходам

_

другие операционные расходы: зарплата и расходы по содержанию штата; чистые хозяйственные расходы; амортизация на приобретенные активы; прочие

_

итого других операционных расходов

+

доходы до обложения налогом и до включения доходов (потерь) на ценные бумаги

_

налог на доходы

=

доход до включения доходов (расходов) на ценные бумаги

доходы (расходы) на ценные бумаги

+ (-)

=

Рисунок 1.1 - Структура результативного счета в США

 

Результативные счета немецких и французских, а также российских коммерческих банков строятся по балансовому принципу. При использовании этого принципа сначала вычисляется общая сумма расходов, затем общая сумма доходов. Далее определяется результат от деятельности коммерческого банка [40, с. 76].

Зарубежные и российские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и о источниках ее формирования, в России недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов.

Валовой доход коммерческого банка состоит из процентного дохода (начисленные и полученные проценты по предоставленным кредитам в рублях и ин­валюте) и непроцентных доходов (доходы от инвестиционной дея­тельности: дивиденды: по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности; доходы от валют­ных операций; полученные комиссии и штрафы; прочие доходы). Таким образом, валовой доход банка можно представить в следующем виде:

,                                           (1)

где Вд - валовой доход;

Пд - процентные доходы;

Нд - непроцентные доходы.

Рассмотрим каждое из слагаемых. Процентные доходы - это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте. Непроцентные доходы - это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы, хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы [43, с. 15].

Изучение банковских доходов начинается с вертикального и горизонтального анализа, т.е. с определения удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме, а также изменения во времени. При этом ритмичность темпов роста процентных доходов свидетельствует о нормальной работе коммерческого банка. В условиях инфляции возможность роста доходов за счет процентов по предоставленным кредитам уменьшается, поэтому чем активнее банк использует прочие источники получения доходов, тем стабильнее будет его работа в будущем [31, с. 23].

В современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. К числу «околобанковских операций» относятся: трастовые операции, лизинг, факторинг, клиринг и др.

Коммерческие банки осуществляют трастовые (доверительные) операции, преследуя сразу несколько целей:

- получение дополнительного дохода;

- установление контроля над корпорациями, и их денежными средствами;

- налаживание связей с надежной клиентурой. Доверительные операции коммерческих банков можно разделить на две группы:

- трастовые услуги физическим лицам - распоряжение наследством, управление собственностью, опекунство, обеспечение сохранности имущества, оказание посреднических услуг и др.;

- трастовые услуги организациям - распоряжение активами, агентские услуги, операции, связанные с ликвидацией предприятия и др.).

За свои услуги траст-отделы коммерческих банков получают комиссионное вознаграждение дифференцированно, т.е. за каждый отдельный вид операции. За агентские и представительские операции комиссионные устанавливаются на договорных началах, за остальные виды услуг плата устанавливается в законодательном порядке.

Комиссионное вознаграждение может состоять из следующих слагаемых:

- ежегодного взноса с основной суммы переданного в управление имущества;

- ежегодных отчислений части доходов от переданного в управление имущества;

- единичного взноса с основной суммы имущества, переданного в доверительное управление [20, с. 16].

Таким образом, величина банковских комиссионных определяется либо в виде процента от суммы сделки, либо в виде фиксированной денежной суммы. В практике отечественных банков трастовые операции начинают использоваться. Однако в ближайшей перспективе с развитием рынка ценных бумаг круг этих операций значительно расширится. Нетрадиционные услуги могут быть сгруппированы следующим образом:

- дополнительные услуги при осуществлении кредитно-расчетного обслуживания (например, выдача гарантий);

- услуги по кассовому обслуживанию клиентуры;

- услуги по финансированию капитальных вложений;

- услуги в области внешнеэкономической деятельности клиентуры;

- консультационные услуги (ведение учета, составление отчетности);

- услуги населению (хранение ценностей);

- аудиторские услуги.

Остановимся на основных факторах роста валовых доходов банка. К числу таких факторов относятся:

- повышение уровня доходности кредитных операций (процентные доходы);

- рост доходности некредитных операций (непроцентные доходы);

- увеличение доли «работающих» активов, т.е. приносящих доход, в суммарных активах.

Группировка активов по признаку доходности позволяет выделить активы, приносящие и не приносящие доход [44, с. 8].

Активами, приносящими банку доход, являются:

- краткосрочные (за исключением бесплатных кредитов) и долгосрочные ссуды;

- кредиты другим банкам; ценные бумаги, паи, акции;

- задолженность по факторингу;

- средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности.

Структурный анализ доходов предполагает определение доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целями структурного анализа являются:

- выявление основного фактора доходности банка;

- изучение целевого рынка банковских услуг для выявления ос­новного фактора доходности и принятия мер по сохранению данного источника дохода в будущем;

- определение степени стабильности дохода.

До настоящего времени вопросами оценки финансовых результатов коммерческих банков (в том числе доходов и расходов) занимаются или сами банки, или специальные организации без участия ЦБ РФ, Министерства финансов, налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в международной практике средством государственного надзора, в России подобной роли не играют.

Методики оценки доходов и расходов коммерческих банков отличаются большим разнообразием, в соответствии с существующей практикой анализа финансовых результатов. По целевому назначению их можно разделить на группы рейтинговой оценки, ранжирования по одному из показателей деятельности банка, расчета нормативов, оценки имиджа. Алгоритмы методик совершенно различны.

Сравнительная характеристика методик анализа финансовых результатов банка приведена в таблице 1.

 

Таблица 1.1 - Сравнительная характеристика методик финансовых результатов банка

Методика

Преимущества

Недостатки

В. Кромонов

Удобна в работе. Полностью доступна. Широко представлена в печати.

На достоверность результата влияют субъективные оценки экспертов. Недостаточно корректна из-за несогласованности показателей.

Международный промышленный банк

Формулируются важнейшие характеристик и предлагается итоговый рейтинг.

Недостаточно корректна. Сложен расчет.

«Интерфакс-АиФ»

Представление наиболее полной информации о российских банках.

Недостаточно достоверна. Отсутствие собственных коэффициентов.

ИЦ «Рейтинг»

Удобство в работе. Группировка.

Недоступность - имеет закрытый характер. Отдает предпочтение субъективным оценкам экспертов. Конфиденциальность исходной информации.

«ИНЭКС»

Попытка адаптации международной методики к российским условиям.

Неудобство в работе. Сложен расчет.

Журнал «Эксперт»

Высокая доступность. Представляется возможность прогноза.

Неудобство в работе. Сложен расчет.

МБО «Оргбанк»

Удобство использования для сравнения различных банков.

Закрытость методики. Использование субъективных методов оценки.

 

Так, в основе методики, разработанной экспертами под руководством В. Кромонова, лежит следующий алгоритм [52]: объединение доходов и расходов в однородные группы; вычисление коэффициентов, описывающих закономерности балансов; расчет текущего индекса надежности банков; сравнение и расстановка различных банков в рейтинге.

Методика международного промышленного банка (МПО) сроится на предварительно заданных общих принципах комплексности, обоснованности, корректности и согласованности. Методика позволяет получить рейтинговую таблицу, где указаны значения показателей,


Заказать диплом

Обновлено 05.07.2019 12:59