Анализ страхового портфеля и условий его обеспеченности на примере ЗАО «ГУТА-Страхование» (диплом)

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПОРТФЕЛЯ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1. Понятие, типы и виды страхового портфеля 6
1.2. Обеспечение финансовой устойчивости страхового портфеля 14
1.3. Методы управления страховым портфелем 30
1.4. Расчетные показатели финансовой устойчивости страхового портфеля 40
2. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ СТРАХОВОГО ПОРТФЕЛЯ ЗАО «ГУТА-СТРАХОВАНИЕ» 47
2.1. Общая характеристика филиала ЗАО «ГУТА-Страхование» 47
2.2. Экономический анализ деятельности ЗАО «ГУТА-Страхование» 59
2.3. Анализ финансовой устойчивости страхового портфеля  ЗАО «ГУТА-Страхование» 75
3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ СТРАХОВОГО ПОРТФЕЛЯ ЗАО «ГУТА-СТРАХОВАНИЕ» 82
3.1. Мероприятия по укреплению финансовой устойчивости страхового портфеля 82
3.2. Расчет влияния предложенных мероприятий на основные показатели деятельности организации 114
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 121
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 126
ПРИЛОЖЕНИЯ 130

 

ВВЕДЕНИЕ


Страхование признано обществом как наиболее оптимальный механизм защиты от неблагоприятных последствий различных непредвиденных явлений. В Российской Федерации страхование имеет всё более возрастающее влияние на экономику в целом и отдельные её сегменты, являясь одним из стратегических факторов успешного функционирования финансово-хозяйственных отношений. Сегодня, на молодом и бурно развивающемся российском страховом рынке особое значение приобретает проблема обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций. Это определяется, с одной стороны, быстрым ростом рынка, связанным с предложением страховщиками новых продуктов и вовлечением в орбиту страхования новых объектов, по которым может быть еще не накоплена статистика, обеспечивающая достаточно точную оценку тарифов и резервов.

С другой стороны, это обусловливается ростом конкуренции на уже освоенных сегментах рынка. Неточные оценки тарифов или их снижение вследствие конкурентной борьбы могут не только привести к: снижению прибыли страховщиков, являющейся одним из основных источников средств для реализации стратегий развития на растущем рынке, но и вызвать недостаточность страховых резервов и, как следствие, проблемы с исполнением обязательств перед страхователями. Тем самым будет нарушена финансовая устойчивость, которую мы понимаем как возможность страховой организации полностью (платежеспособность) и в срок (ликвидность) исполнять свои обязательства и реализовывать избранную стратегию развития в условиях изменчивой внешней среды.

В последнее время российский страховой рынок динамично развивается: увеличивается сбор страховой премии, показатель ее отношения к внутреннему валовому продукту также возрастает. Вместе с тем деятельность страховщиков осуществляется в условиях, оказывающих отрицательное влияние на их финансовую устойчивость (заметная инфляция, ограниченный спрос на страховые услуги, наличие повышенных рисков, связанных с инвестированием средств). Некоторые из страховых организаций попадают в кризисные ситуации, балансируя на грани банкротств, а на некоторые даже подаются иски о признании их официальными банкротами.

Финансовая надежность страховой компании зависит от ряда факторов, среди которых можно выделить состояние страхового портфеля, структура которого предопределяет величину страховых премий, сформированных страховых резервов и выплат компании. Страховой портфель представляет собой совокупность всех действующих в компании договоров страхования, которые, как объекты управления, рассматриваются с точки зрения их соотношения по суммам полученных премий и уровню убыточности. При таком подходе страховой портфель может рассматриваться как интегрированный инструмент управления платежеспособностью страховщика.

Таким образом, страховой портфель страховой компании–это совокупная ответственность страховщика или перестраховщика по всем действующим полисам. Фактическое число застрахованных объектов или число договоров страхования, документально подтвержденных в делах страховщика.Можно выделить страховой портфель в целом по страховой компании и страховой портфель по отрасли или виду страхования.

Вопросы управления страховым портфелем являются предметом исследования ряда авторов: Юлдашев Р.Т., Филонюк А.Ф., Залетов А.Н., Осадец С.С., однако в современных условиях особую актуальность приобретают вопросы оптимизации страхового портфеля. Важную роль при этом играет поддержание заданного уровня убыточности, при котором не нарушается платежеспособность страховой компании.

Целью дипломной работы является рассмотрение теоретических и практических аспектов анализа страхового портфеля и условий его обеспеченности (на примере ЗАО «ГУТА-Страхование»).

В соответствии с  поставленной целью, основными задачами дипломной работы являются:

- рассмотрение теоретических аспектов анализа страхового портфеля и условий его обеспеченности;

- изучение истории возникновения страховой компании, ее организационно-правовой формы, вида и характера финансовой деятельности;

- исследование организационно-производственной структуры управления страховой компании, основных функций, выполняемых отделами, службами и подразделениями;

- проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ГУТА-Страхование»;

- проведение оценки финансовой устойчивости исследуемой страховой компании;

- разработка конкретных мероприятий по повышению обеспеченности страхового портфеля ЗАО «ГУТА-Страхование».

Краткая характеристика основных показателей, используемых в анализе хозяйственной деятельности организации, а также выполнение ряда процедур углубленного анализа финансового состояния представлены по данным бухгалтерской отчетности.

При анализе и обобщении фактического материала использовались методы: технико-экономического и сравнительного анализа, экономико-статистические и абстрактно-логические методы, методы экспертного прогнозирования и экономико-математического моделирования.


1. Теоретические аспекты обеспеченности портфеля страховой организации


1.1. Понятие, типы и виды страхового портфеля


Теория страхования, финансовые отношения раскрыты в трудах отечественных ученых, таких как: М.М. Ардатова, А.А. Гвозденко, Н.Б. Грищенко, С.В. Ермасов, Б.А. Райзберг, Т.А. Федорова, Л.М. Чернякевич, В.В. Шахов и др. Понятие страхования не является устоявшимся в страховой науке и теории. Учеными аргументировано приводятся различные его трактовки. Рассмотрим основные из них. Страхование представляет собой единый институт, в основе которого лежит общий принцип борьбы со случайными опасностями. Таково одно из наиболее простых определений, используемых в теории экономики страхования. Страхование – экономическая категория, совокупность распределительных и перераспределительных отношений, связанных с преодолением или возмещением потерь, наносимых материальному производству и жизненному уровню населения стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями (страховыми рисками). Страхование – способ возмещения убытков физических и юридических лиц, возмещение которых производится из страхового фонда, управляемого страховщиком. Страхование – экономическая категория, система экономических отношений, которые включают совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба, обусловленного различными непредвиденными неблагоприятными явлениями (страховыми рисками). Страхование – бизнес, управление страховым фондом, в процессе которого страховщик осуществляет как страховую, так и инвестиционную деятельность [24, с. 12].

В соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»: «Страхование – это отношения по защите физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков». Страхование является одной из динамично развивающихся сфер российского бизнеса, направленной на удовлетворение потребностей в страховой защите населения, организаций и государства, важнейшим инструментом формирования долгосрочных, наиболее важных для российской экономики инвестиционных ресурсов.

Таким образом, как экономическая категория, страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования страхового фонда и его перераспределение между субъектами страхования в соответствии с условиями договоров страхования (добровольное страхование) или в силу закона (обязательное страхование) на возмещение ущерба при наступлении страхового случая. Страхование выступает, с одной стороны, средством защиты при наступлении страховых событий, с другой стороны, - видом предпринимательской деятельности, приносящей доход. Специфичность данной экономической категории обуславливают три основные принципа:

1) случайный характер наступления разрушительного события;

2) чрезвычайность нанесенного ущерба, характеризуемого натуральными и денежными измерителями;

3) объективная необходимость предупреждения, преодоления последствий указанного события и возмещения материального или иного ущерба при наступлении страхового случая [12, с. 51].

Экономическую категорию страхования характеризуют следующие признаки:

- перераспределение денежных доходов и накоплений;

- наличие страхового риска и критерия его оценки;

- формирование страхового сообщества из числа страхователей и страховщиков;

- наличие имущественных интересов страхователей (застрахованного лица, выгодоприобретателя), связанных с владением, пользованием и распоряжением имуществом; их жизнью, здоровьем;

- замкнутая раскладка ущерба в пределах страхового фонда, сформированного его участниками;

- перераспределение ущерба в пространстве и времени;

- самоокупаемость коммерческой страховой деятельности [24, с. 15].

Для применения страхования необходимы условия, вне которых страхование является экономически нецелесообразным:

1) случайный характер опасности, угрожаемой человеку или его имуществу, при этом существенное значение имеет способность страховщика квалифицировать эту опасность как страховое событие;

2) страхованию подлежат опасности «известные равномерностью действия во времени и в пространстве», то есть характеризуемые вероятностью их наступления;

3) возможность измерения и оценки опасностей, их учета и анализа.

Экономическая сущность страхования выражается в следующих функциях: распределительной и контрольной. Распределительная функция, как общая для финансов, реализуется в страховании через специфические функции: накопительную (сберегательную), рисковую и предупредительную. Распределительная функция связана с формированием страхового фонда и использованием его на возмещение ущерба при наступлении страховых случаев, затрат на ведение страхового дела, прибыль страховщика. Право на возмещение ущерба имеют только юридические и физические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда или страхователями в соответствии с законом. Посредством этой функции получает реализацию объективный характер экономической необходимости страховой защиты и случайный вероятностный характер наступления риска. Накопительная (сберегательная) функция страхования проявляется в долгосрочных договорах и связана с размещением (инвестированием) средств страховых резервов с целью получения дохода и увеличения страхового фонда. Рисковая функция раскрывает вероятностный характер нанесения ущерба имуществу в результате непредвиденных событий. Страховые организации создают фонд предупредительных мероприятий для финансирования мероприятий, направленных на снижение вероятности наступления страховых событий и уменьшение тяжести ущерба. Контрольная функция страхования выражается в целевом формировании и использовании средств страхового фонда. В соответствии с требованием контрольной функции осуществляется финансовый контроль за проведением страховых операций.

В страховании находят свое отражение экономические интересы страховщиков и страхователей. Основной интерес страхователя – получение от страховой организации при наступлении страхового случая страховых выплат на возмещение имущественного ущерба или страхового обеспечения в соответствии с условиями договора страхования при добровольном страховании или закона при обязательном страховании. Страховщик, как коммерческая организация, свою цель усматривает в получении дохода от страховой деятельности, достаточного для возмещения затрат на ведение страхового дела и получения прибыли. Учредители страховых компаний желают получить доход на вложенный капитал и преумножить первоначальный капитал [13, с. 58].

Обязательства, принятые страховщикам по договорам страхования в современном страховании называются страховым портфелем (ст. 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»).

Страховой портфель – это совокупная ответственность страховщика или перестраховщика по всем действующим полисам, фактическое число застрахованных объектов или число договоров страхования, документально подтвержденных в делах страховщика.Можно выделить страховой портфель в целом по страховой компании и страховой портфель по отрасли или виду страхования.

Страховой портфель может также характеризоваться количеством застрахованных объектов, совокупной страховой суммой по всем объектам страхования, общим объемом страховых взносов.

Качественные признаки страхового портфеля –это сбалансированность, устойчивость, диверсификация и др. Чтобы страховщик мог с необходимой точностью определить на основе статистики вероятность наступления страховых случаев и величину ущерба, страховой портфель должен быть достаточно большим и однородным [34, с.18].

Однородность достигается отбором рисков при заключении договора страхования, а также разделением риска между страхователем, страховщиком и перестраховщиком.

Селекция риска обеспечивает состав страхового портфеля, который приближается по своим характеристикам к теоретической модели, принятой за основу при выработке рисковой политики страховщика. При правильно сформированном страховом портфеле совокупный риск, принятый на ответственность страховщиком, должен быть меньше, чем полученная простым сложением сумма включенных в страховой портфель рисков.

В современных условиях требования формирования большого и в то же время однородного страхового портфеля являются в определенной мере взаимоисключающими, поэтому страховые компании формируют в рамках страхового портфеля субпортфели.

Тип страхового портфеля в зависимости от степени риска – это его характеристика, основанная на соотношение дохода и риска. Можно выделить следующие типы страхового портфеля:

- агрессивный,

- консервативный,

- умеренно-агрессивный.

Понятно, что каждому типу страхового портфеля будет соответствовать и уровень дохода: агрессивному типу (специализированному) - высокий уровень, умеренному типу (классическому) - устойчивый, но низкий доход. Комбинированному типу - (диверсификационный) доход (табл. 1).


Таблица 1 - Классификация типов страхового портфеля

Типы страхового портфеля

Степени риска

Виды услуг страхового портфеля

Характеристика типов портфелей

Агрессивный

Высокая

Специализированный

Рискованный, но высокодоходный, низкостойчивый

Консервативный

Низкая

Классический

Устойчивый, низкая степень риска, низкодоходный.

Диверсификационный

Средняя

Комбинированный

Умеренно устойчив, средняя степень риска, умеренно доходный


При рассмотрении структуры страхового портфеля необходимо учитывать такие факторы, как отраслевая особенность, освобождение от налогов (обязательное страхование), формы страхования, краткосрочные и долгосрочные договора, тарифная политика, система перестрахования, страховые фонды и страховые резервы. Чем выше риски страховых услуг, тем больше требований предъявляется к управлению страховым портфелем. Эта проблема очень актуальная, так как рынок страхования напрямую зависит от состояния финансового рынка страны[21, с.99].

Виды страхового портфеля – сбалансированный (диверсификационный), классический (традиционный) и специализированный.

При дальнейшей классификации портфеля структурообразующими признаками могут выступать и другие качества, которые приобретает страховой портфель: ликвидность, освобождение от налогов, отраслевая региональная принадлежность.

По срокам страховые портфели могут быть:

- портфели с долгосрочными договорами (более 3-5 лет);

- портфели с среднесрочными договорами (от 1 до 3 лет);

- портфели с краткосрочными договорами (до 1 года).

По форме страховые портфели могут быть:

- портфели с договорами обязательного или добровольного страхования;

- портфели с индивидуальными или групповыми договорами страхования.

Классификация страховых портфелей представлена в приложении 1.

Специализированные портфели – это медицинские, транспортные, космические, политические и другие договора страхования.

Высокой финансовой устойчивостью обладают страховые портфели, имеющие краткосрочные договора страхования. Это, как правило, договора личного страхования от несчастных случаев школьников, студентов, коллективных и индивидуальных форм страхования. В этих случаях необходимо иметь большое количество таких договоров, чтобы снизить степень риска.

Краткосрочный характер и низкая степень риска, а значит и постоянная доходность делает такой вид портфеля очень привлекательным, из-за которого происходит борьба на рынке страхования.

Выделяют типы страховых портфелей в зависимости от региональных принадлежностей – это национальные, иностранные, отраслевые, территориальные (региональные) портфели. Все эти элементы дают качественную характеристику страховых портфелей, но не менее важен и количественный аспект этой проблемы.

Сколько договоров страхования должно быть в портфеле? Теория инвестиционного анализа утверждает, что простая диверсификация, то есть распределение договоров страхования по принципу «не клади все яйца в одну корзину», не чуть не хуже, чем диверсификация по отраслям страхования. При составлении портфеля страхования необходимо учитывать следующее:

- невозможность качественного портфельного управления;

- рост издержек, связанных с продвижением новых страховых услуг;

- высокие издержки, связанные с содержанием аппарата управления;

- спрос на страховом рынке.

В имущественном страховании страховой портфель представляет собой синтезированное выражение показателей количества действующих договоров и среднего платежа на определенную дату.

Формально агентский страховой портфель - это список всех договоров агента. Каждый из них требует к себе особого внимания - его нужно вести (вносить изменения, исправления), вовремя продлевать, помогать клиенту консультацией, а также, если у него вдруг произошёл страховой случай. Секрет успешных агентов в том, что каждый клиент для него - как родственник, которого надо поздравить с днём рождения, 8-м марта или 23-м февраля. Агент должен знать увлечения клиента, о чём с ним можно, и о чем не нужно говорить. Безусловно, оформление страховки нужно обеим сторонам, но агенту всё-таки нужнее, ведь от этого зависит его заработная плата, а также то, захочет ли клиент застраховать что-нибудь по добровольным видам, продлит ли страховку в следующем году, или переметнётся к конкурентам. С другой стороны, клиенту тоже выгодно «дружить» с агентом - так спокойнее, ведь получается, что он заключает договор не с абстрактной компанией, а с конкретным человеком, с которого в случае чего можно спросить[21, с.48].

Страховщик может передать страховой портфель (обязательства, принятые им по договорам страхования) одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, то есть соответствующими требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ. Одновременно с передачей страхового портфеля осуществляется передача активов в размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам. В случае, если правила страхования страховщика, принимающего страховой портфель, не соответствуют правилам страхования страховщика, передающего страховой портфель, изменения условий договоров страхования должны быть согласованы со страхователем.

В российской практике большинство перестраховочных компаний – это и есть сами страховые компании, получившие дополнительную лицензию на данный вид деятельности[15, с.39]. В российской практике большинство страховых компаний обладают также перестраховочной лицензией, то есть, с одной стороны, они оперируют как страховые компании, работают с прямым клиентом, страхователем, и в то же время работают как перестраховщики. Собственно, крупнейшие перестраховщики в России – это и есть страховые компании, хотя существуют хорошие большие профессиональные перестраховочные компании, но тем не менее ведущую роль в перестраховании по количеству заключенных договоров по перестрахованию, по перестраховочной емкости, играют страховые компании.


Заказать диплом

Обновлено 15.07.2015 06:45