Cовершенствование оценки и управления финансово-хозяйственной деятельности страховой компании на примере Марийского филиала СОАО «ВСК» (диплом)

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ 5
1.1. Современный рейтинг страховых услуг 5
1.2. Сущность и основные методы управления финансово-хозяйственной деятельностью страховых компаний 15
1.3. Основные показатели оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности страховых компаний 26
2. ЭКОНОМИЧЕСКО-ФИНАНСОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МАРИЙСКОГО ФИЛИАЛА СОАО «ВСК» 37
2.1. Общая характеристика организации 37
2.2. Экономическая характеристика деятельности организации 51
2.3. Финансовая характеристика деятельности организации 61
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МАРИЙСКОГО ФИЛИАЛА СОАО «ВСК» 76
3.1.  Совершенствование механизма управления финансово-хозяйственной деятельностью 76
3.2. Мероприятия по укреплению финансовой устойчивости страхового портфеля 85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 97
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 100
ПРИЛОЖЕНИЯ 105

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ 5
1.1. Современный рейтинг страховых услуг 5
1.2. Сущность и основные методы управления финансово-хозяйственной деятельностью страховых компаний 15
1.3. Основные показатели оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности страховых компаний 26
2. ЭКОНОМИЧЕСКО-ФИНАНСОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МАРИЙСКОГО ФИЛИАЛА СОАО «ВСК» 37
2.1. Общая характеристика организации 37
2.2. Экономическая характеристика деятельности организации 51
2.3. Финансовая характеристика деятельности организации 61
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МАРИЙСКОГО ФИЛИАЛА СОАО «ВСК» 76
3.1.  Совершенствование механизма управления финансово-хозяйственной деятельностью 76
3.2. Мероприятия по укреплению финансовой устойчивости страхового портфеля 85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 97
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 100
ПРИЛОЖЕНИЯ 105


введение


Развитие отечественного страхового рынка, в целом, и отдельных российских страховых компаний, в частности, в последние годы во многом было связано с расширением собственных филиальных и агентских сетей, усилением своего присутствия в регионах. Подобная стратегия экстенсивного роста была, безусловно, оправдана в ситуации быстрорастущего рынка, которая наблюдалась в период с 2005 г. по 2008 г.

Высокие темпы роста собираемой премии, основанные на вмененном страховании в рамках развития ипотечного, потребительского и автокредитования, а также на увеличении объемов лизинговых операций, позволяли страховым компаниям инвестировать значительные объемы денежных средств в свое развитие. Во многих случаях целесообразность таких инвестиционных вложений определялась не столько экономическими мотивами, сколько правилами конкурентной борьбы за общие показатели сборов и долю рынка.

С началом финансово-экономического кризиса в середине 2008 г. ситуация на отечественном страховом рынке изменилась. Вместо общего роста на 25-30%, наблюдавшегося в предыдущие годы, во многих рыночных сегментах страхования наблюдается весьма ощутимое снижение сборов страховой премии. Сокращение сборов страховой премии и, как следствие, уменьшение поступающего денежного потока, неопределенность с развитием ситуации в среднесрочной и долгосрочной перспективе заставляют страховые компании снижать объемы инвестируемых в собственное развитие денежных средств.

Данная тенденция объясняется тем, что простое вложение финансовых средств в экстенсивное развитие (открытие новых точек продаж), связанное с расширением географии присутствия на падающем рынке, оправдывает себя далеко не во всех случаях. При этом просчитать и спрогнозировать экономическую эффективность подобных вложений с достаточной степенью достоверности в большинстве случаев не представляется возможным, так как показатель падения продаж, во многом, зависит не только от экономической ситуации в стране, но и от влияния других локальных факторов.

Вместе с тем полный отказ от программ инвестиционных вложений (в том числе направленных на интенсивное развитие) вряд ли возможен: рост концентрации рынка определяет необходимость постоянного развития страховщиков с целью удержать и занять выгодные конкурентные позиции на рынке. В период кризиса страховщики должны фокусировать свое внимание не столько на привлечении новых клиентов, сколько на повышении лояльности старых.

Таким образом, организация должна ориентироваться на потребителя и полнейшим образом удовлетворять его запросы. Такая стратегия позволит компаниям не только максимально удержать уже аквизированных клиентов в кризисный период, но и создать предпосылки для расширения клиентской базы в будущем.

Объектом исследования является Марийский филиал Страхового Дома ВСК (СОАО «ВСК» ).

Предметом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность исследуемой организации.

Целью исследования является совершенствование оценки и управления финансово-хозяйственной деятельности Марийского филиала СОАО «ВСК» .

В соответствии с  поставленной целью, основными задачами стали:

- изучить теоретические основы управления и оценки финансово-хозяйственной деятельности страховой компании;

- дать экономическо-финансовая характеристику деятельности Марийского филиала СОАО «ВСК»;

- предложить мероприятия по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности Марийского филиала СОАО «ВСК» .



1.2. Сущность и основные методы управления финансово-хозяйственной деятельностью страховых компаний


Под финансовым результатом понимается стоимостная оценка итогов финансово-экономической деятельности страховой организации. Финансовый результат включает два элемента: прибыль (убыток) страховщика и прирост (отток) резервов страховых взносов. Прирост страховых резервов имеет целевое назначение и используется в качестве источника инвестиционных вложений. До определения финансовых результатов на основании расчетов определяются суммы отчислений в страховые резервы, суммы возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие отчетные периоды [11, c.34].

Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока [45, c.112]:

- оборот средств, обеспечивающий страховую защиту;

- оборот средств, предназначенных для функционирования страховой организации.

Оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, проходит два этапа: на первом этапе формируется и распределяется страховой фонд, на втором - часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения инвестиционного дохода. Денежный оборот в страховой организации более сложен, чем на предприятиях других отраслей народного хозяйства.

Это объясняется тем, что часть оборота средств страховщика носит рисковый, вероятностный характер и в основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба. Финансовый постулат состоит в том, что чем выше вероятность достаточности созданных денежных фондов для соблюдения эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя, тем выше финансовая устойчивость страховщика [30, c.193].

В условиях рыночных отношений деятельность страховой организации предполагает не только возмещение издержек, но и получение прибыли. Однако страховая организация не должна стремиться к получению большой прибыли от страховых операций, поскольку нарушается принцип эквивалентности взаимоотношений «страховщик - страхователь» . Термин «прибыль»  в страховании применяется условно, в связи с тем что страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.

Под прибылью (доходом) от страховых операций понимается положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты. Прибыль в страховании может рассматриваться в двух аспектах:

- прибыль как финансовый результат;

- прибыль нормативная или прибыль в тарифах.

Нормативная прибыль закладывается в цене на страховую продукцию при расчете страхового тарифа и представляет элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Это, по сути, расчетная прибыль, планируемая по конкретному виду страхования [12, c.88].

Вероятностный характер деятельности страховых организаций обусловливает отклонение финансового результата от расчетной прибыли. Окончательная величина прибыли по виду (или отрасли) страхования определяется на основе сопоставления доходов с расходами. Фактическая прибыль от страховых операций под влиянием входящих и выходящих факторов может формироваться за счет любого элемента тарифа, включая нетто-ставку [5, c.66].

Для того чтобы исключить возможность получения прибыли за счет нетто-ставки, обеспечить формирование запасных фондов в достаточном объеме, используется порядок распределения фонда текущих платежей в запасной фонд, перечисляется разница между нормативным и фактическим объемом выплат. Фактическая прибыль от страховых операций включает прибыль в тарифах и экономию по расходам на ведение дела (в основном экономию на управленческих расходах).

Страховые резервы, являясь временно свободными оборотными ресурсами, не рассматриваются как доходы страховщика и служат источником получения прибыли через инвестиционную деятельность.

На рис. 1.10 приведена модель образования прибыли страховой организации [30, c.144].



Библиографический СПИСОК


1. Авдашева, С. Страхование жизни как псевдострахование и его роль в развитии российского страхового рынка./ С. Авдашева, П. Руденский // Вопросы экономики.- 2012.- № 10.

2. Агеев, Ш.Р. Страхование: теория, практика и зарубежный опыт / Ш.Р. Агеев, Н.М. Васильев, С.Н. Катырин.- М.: Экспертное бюро, 2018.- 396 с.

3. Адамчук, Н.Г. Теория и практика страхования / Н.Г.Адамчук, С.Н. Асабина. - М.: АНКИЛ, 2010. - 258 с.

4. Адгамов, О.Р. Комплексный подход к совершенствованию страховой деятельности / О.Р. Адгамов // Страховое дело. - 2008. - № 1.

5. Асабина, С.Н. Зарубежная практика рейтинговой оценки страховых организаций./ С.Н. Асабина // Страховое дело. - 2011. - № 10.

6. Баканов, М.И. Теория экономического анализа/ М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 456 с.

7. Балабанов, И.Т. Страхование./ И.Т Балабанов, А.И. Балабанов.- СПб.: Питер, 2012.

8. Белянкин, Г.А. Платежеспособность страховой компании / Г.А. Белянкин// Финансы. - 2010. - № 5.

9. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 215 с.

10. Бирючев, О.И. Страхование: Пути развития./ О.И. Бирючев // Финансы.- 2010. - №12.

11. Гвозденко, А.А. Основы страхования: Учебник. / А.А. Гвозденко. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 320 с.

12. Гвозденко, А.А. Финансово-экономические методы страхования / А.А. Гвозденко.- М.: Финансы и статистика, 2010.- 453 с.

13. Гомеля, В.А. Основные финансовые показатели страховой компании / В.А. Гомеля // Финансовая газета. - 2010. - № 12.

14. Грищенко, Н.Б. Основы страховой деятельности: Учеб. пособие /  Н.Б. Грищенко. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 352 с.

15. Дадьков, В.Н. Анализ финансового положения страховой компании-участника программы страхования имущества, предоставленного банку в залог / В.Н.Дадьков, А.А. Романова // Финансы.- 2010.- №3.

16. Денисова, И.П. Страхование / И.П. Денисова. - Ростов н/Д: МарТ, 2011. - 288 с.

17. Денисова, И.П. Страхование/ И.П. Денисова.- М.: МарТ, 2008.- 393 с.

18. Дудаев, Х. Финансовый результат и элементы страховой деятельности, влияющие на его формирование / Х. Дудаев. // Страховое ревю. - 2012. - № 6.

19. Дюжиков, Е.Ф. Оценка финансового состояния страховщиков / Е.Ф.Дюжиков, Ю.А. Сплетухов // Финансы. - 2009. - №11.

20. Ермасов, С.В. Страхование: Учеб. пособие для вузов / С.В. Ермасов, Н.Б. Ермасова. - М.: Юнити-Дана, 2010. - 462 с.

21. Жеребко, А.В. Методика оптимизации размещения страховых резервов / А.В. Жеребко // Страховое дело. - 2009. - №1.

22. Жилкина, М. Государственное регулирование страхового рынка в зарубежных странах./ М. Жилкина М.// Финансовый бизнес.- 2011.- № 1.

23. Зимин, Н.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Н.Е. Зимин, В.Н. Солопова.- М.: Юнити, 2008.- 345 с.

24. Ивановская, О. Ю., Рейтинговая оценка страховых компаний мировым рейтинговым агентством / О.Ю. Ивановская // Финансы.- 2011.- № 2.

25. Итоги 2012 года на страховом рынке.- М.: Эксперт РА, 2013.- 51 с.

26. Канке, А.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / А.А. Канке, И.П. Кошевая. - М.: Пресс, 2009. - 287 с.

27. Кириллова, Н. Финансовая устойчивость и несостоятельность страховых компаний./ Н. Кириллова.// Страховое дело.- 2011.- № 5.

28. Корчевской, К.Е. Страхование от А до Я / К.Е. Корчевской, Л.И. Турбиной.-М.: ИНФРА-М, 2011.- 423 с.

29. Кричевский, Н.А. Некоторые пути повышения эффективности работы страховых организаций./ Н.А. Кричевская // Финансы.- 2012. - № 11.

30. Крутик, А.Б. Организация страхового дела: Учебное пособие./ А.Б. Крутик, Т.В. Никитина.- СПб.: Бизнес-пресса, 2009.- 354 с.

31. Куликов, С.В. Финансовый анализ страховых организаций / С.В. Куликов. - Ростов н/Д: Феникс, 2010. - 362 с.

32. Луконин, С.В. Финансовая устойчивость страховых компаний и пути ее повышения./ С.В. Луконин.// Страховое дело.- 2008. - № 5.

33. Мамедов, А.А. Финансы страховых организаций и финансовая система / А.А. Мамедова.// Страховое дело. - 2008. - № 7.

34. Никулина, Н.Н. Страхование. Теория и практика / Н.Н. Никулина, С.В. Березина. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 180 с.

35. Основы страховой деятельности: Учебник / Под ред. Т.А. Федоровой. - М.: БЕК, 2008. - 768 с.

36. Петров, А.А. Страховое право: Учебное пособие./ А.А. Петров.- СПб.: Знание, 2010.- 475 с.

37. Решетин, Е.А. Оценка надёжности российских страховых компаний: первый опыт присвоения национального рейтинга / Е.А. Решетин // Страховое дело.- 2011- № 10.

38. Решетин, Е.М. Основные подходы к созданию системы рейтингования российских страховых компаний / Е.М. Решетин // Рынок ценных бумаг. - 2010. - №2.

39. Романова, М.В. Особенности определения себестоимости страховой услуги для целей налогообложения./ М.В. Романов.// Финансы.- 2011.- №8.

40. Романовская, М.Д. Подражательное управление ликвидностью страховой компании / М.Д. Романовская// Недвижимость и инвестиции: правовое регулирование. - 2010. - № 2.

41. Русин, С.А. Технический риск и расходы страховщиков./ С.А. Русин.// Страховое дело. - 2008г. - № 5.

42. Сплетухов, В.А. Страхование: Учебное пособие/ В.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков // М.: ИНФРА-М, 2012.- 287 с.

43. Сплетухов, Ю.А. Место и роль государства в организации страхования в современных условиях / Ю.А. Сплетухов // Финансы.- 2010.- № 9.

44. Сплетухов, Ю.А. Страхование: Учеб. пособие / Ю.А. Сплетухов,  Е.Ф. Дюжиков. - М.: ИНФРА-М, 2010.- 312 с.

45. Страхование в вопросах и ответах: Учеб. пособие / Под ред. М.М. Ардатовой.- М.: Проспект, 2008.- 296 с.

46. Тарасенко, Н.С. Оценка оптимальности формирования страхового портфеля в аудиторской практике / Н.С. Тарасенко // Страховое дело. – 2011.- № 11.

47. Тарасова, Н.В. Страховое дело: к вопросу о рейтинге / Н.В. Тарасова // Деловой мир. - 2011. - № 10.

48. Федорова, Т.А. Основы страховой деятельности / Т.А. Федорова.- М.: БЭК, 2011.- 367 с.

49. Фольгенсон, Ю.Б. Комментарий к страховому законодательству / Ю.Б. Фольгенсон.- М.: Юристъ, 2009.- 456 с.

50. Хламов, С.И. Комментарий к страховому законодательству / С.И. Хламов// Страховое дело.- 2012.- № 12.

51. Цикалюк, С.А. Репутация - решающий фактор / С.А. Цикалюк // Экономические стратегии. - 2012. - № 1.

52. Черников, А.А. Анализ финансового состояния страховой компании / А.А. Черников // Страховое дело.- 2009.- №1.

53. Чернова, Г.В. О соотношении рисков и финансовых источников их покрытия в страховой организации / Г.В. Чернова // Страховое дело. - 2008. - № 4.

54. Чернова, Г.В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования / Г.В. Чернова. - СПб., 2010. - 345 с.

55. Чурикова, И. Методика составления рейтинга / И. Чурикова // Страховое ревю. - 2010.- №5.

56. Шахов, В.В. Введение в страхование / В.В. Шахов.- М.: Финансы и статистика, 2010.- 398 с.

57. Шахов, В.В. Основы страховой деятельности / В.В. Шахов.- М.: ЮНИТИ, 2012.- 324 с.

58. Шахов, В.В. Страхование: Учебник для вузов / В.В. Шахов. - М.: ЮНИТИ, 2008.-311 с.

59. Юлдашев, Р.Т. Концепция научной корректировки регулирования страховой деятельности./ Р.Т. Юлдашев, Ю.Н. Тронин // Страховое дело. - 2010. - № 7.

60. Юлдашев, Р.Т. О финансовых ресурсах и платежеспособности страховой компании./ Р.Т. Юлдашев, Д. Шаплыко // Страховое дело. - 2010. - № 3.

61. Юлдашев, Р.Т. Российское страхование: системный анализ понятий и методология финансового менеджмента / Р.Т. Юлдашев, Ю.Н. Тронин. - М.: АНКИЛ, 2010. - 412 с.

62. Юргенс, И. Внутрисистемное регулирование страхования в РФ / И. Юргенс // Страховое дело.- 2010.- № 10.

63. Юргенс, И. О проблеме регулирования страхования в РФ / И. Юргенс // Страховое дело.- 2010. - № 9.

64. Юргенс, И. Системный подход к определению понятия «национальная система страхования» ./ И. Юргенс // Страховое дело.- 2010. -№ 8.

65. Юрченко, Л.А. Финансовый менеджмент страховщика / Л.А. Юрченко.-М.: ЮНИТИ, 2011.- 287 с.

66. Яшина, Н.М. Сущность и виды страхового портфеля / Н.М. Яшина // Финансы.- 2008.- № 2.


Заказать диплом

Обновлено 15.07.2015 06:40